了解银行经营管理的关键：银行表外业务详解

为什么要推出表外银行业务？

因为银行赚钱主要有三种方式：资产业务、表外业务、证券投资业务。其中，表外业务收入在银行总收入中的比重越来越大。因此，如果想全面了解银行的经营管理，表外业务是不可或缺的一部分。

另外一个原因是跨境人每天都要面对的国际信用证、国内信用证、国内保函、国际担保、备用信用证等业务，都是表外业务。所以我们很有必要认真的谈一谈“银行表外业务”。无论是表内业务还是表外业务，都有一个“桌子”，就是资产负债表。

学术口译

表外活动 (OBS)

是指商业银行开展的、按照现行会计准则未纳入资产负债表的、不影响银行资产总额和负债总额银行表外业务包括哪些，但能够影响银行当期损益并改变银行资产回报率的经营活动。

各种类别

按照西方的定义，表外业务可以分为两类：

第一类是能给银行带来收入和（或）支出，但不会给银行带来潜在资产或负债的业务，例如银行的各种代理、结算和咨询服务等，这类业务也叫表外金融服务业务；

另一类业务会给银行带来潜在的资产或负债，比如银行的各种承诺和担保，主要包括担保业务、承诺业务和金融衍生产品交易业务。这类业务具有一定的风险，会增加银行的资产或负债。

国内银行业通常将表外业务分为承诺、担保、金融资产服务、金融衍生品交易四类。

1.承诺式。指银行承诺在未来的某一时期内，按照与客户约定的条件，向客户提供信贷服务。例如贷款承诺。银行在收取承诺费后，承诺在承诺期内，随时准备根据客户要求向客户提供贷款。此外，还有回购协议和票据发行等。

2.担保。银行向申请人收取担保费后，为申请人提供担保。当申请人不履行合同时，银行承担全部责任。担保服务包括备用信用证、商业信用证、保函、银行承兑汇票等。

3.金融资产服务：银行接受客户委托，为客户提供资产管理和投融资服务，如信托顾问服务、财务顾问、委托贷款、保险等。

4、金融衍生品交易：银行为了使客户资产保值或者管理自己的头寸，利用远期利率协议、掉期、期货、期权等金融衍生品来增加收入来源。

表外业务特点

表外业务特点：

1、商业银行表外业务最明显的特点是提供专业化的金融服务，银行多数情况下不使用自有资金，而是利用自身的信誉、优质的服务能力、技术和专业人员为客户提供服务保险理赔，从而收取大额佣金，达到盈利的目的。

2、灵活性强，形式多样，限制少。与传统的表内业务相比，广义的表外业务既包括无风险的金融中介服务，也包括高风险的金融衍生品业务，它使银行可以作为中介机构出现，直接参与金融市场运作。总之，银行在表外业务操作上非常灵活，有很大的选择空间。

3、影子银行的特点是透明度差、监管难度大。股东、债权人、金融监管部门等报告使用者难以了解银行表外业务的经营水平和盈利能力，降低了银行整体经营的透明度。

表外业务存在的问题

表外业务存在的问题：

1.利用财务报表之外的名义进行内部活动，借机逃避监管。

2、表外业务结构不均衡，部分业务发展不正常：风险较低、银行规模扩张能力较强的传统中间业务增速放缓，而信用风险和流动性风险较高的其他表外业务增速仍然较高，导致表外业务结构失衡，风险加大。

3.经营不合规，管理不到位，风险管控不到位。

4.透明度低，监管困难。