银行业务分类解析：表内业务与资产负债表的关系

从财务角度来看，银行业务可分为表内业务与表外业务。

表内业务是指能够通过资产负债表中的资产和负债栏位所反映的业务；

例如贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各类垫款等。

资产负债表是显示特定日期公司的所有资产、负债和所有者权益的会计报表。

这里的具体日期是指月末、季度末或年末，而不是一段时间。

资产负债表是反映某一时点资产状况的静态报告。资产负债表如下所示：

这里有一个等式你可以记住：资产=负债+所有者权益。

我们来看卖烧烤的例子。

这一万元就是所有者权益。

那么3万元资产=自己和股东借的1万元+找姑姑借的2万元。

他们的资产负债表如下：

当然，实际编制的资产负债表要比这复杂得多。

对于我国银行来说，存贷款业务是主营业务，属于表内业务。

因为贷款是银行债权，属于资产，而客户存款是银行向客户借入的贷款，属于负债，所以都需要记录在资产负债表上。

（1）承诺业务，是指商业银行按照事先约定的条件，在未来某一日期向客户提供的信贷业务，包括贷款承诺。

（2）担保业务，是指商业银行接受客户委托，向第三方承担责任的业务，包括保函、跟单信用证、承兑汇票等。

此外，表外业务还包括：

（3）金融资产服务业务，是指商业银行接受客户委托，为客户提供财务顾问咨询、委托贷款等资产管理和投融资服务。

（4）远期、掉期、期权等金融衍生产品交易业务。

这些表外业务的共同点是银行不提供资金，不形成实际资产和实际负债，是或有资产与或有负债。

可以理解，表外业务具有一定的不确定性，且不会在资产负债表中反映出来。

是的，一部分表外业务确实可以在一定时期内转化为表内内容，从而由表外走向表内。

这时，如果买方不能按时付款，银行作为担保人就要代为付款，这样就会减少银行的资产，原来的表外业务就会转移到表内。

另外，表外业务收取的费用必须纳入资产负债表，并将影响当期损益。

表内、表外业务概要如下：

表内业务

表内业务是指能够通过资产负债表中的资产和负债栏位体现的业务，例如贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各类垫款等。

表外业务

凡是未在资产负债表内反映，但影响当期损益的业务，均可称为表外业务。主要包括：

1.信用业务：票据、信用证、保函等。

2.承诺业务：贷款承诺书等。

3、委托业务：委托贷款、代理清算、代理收付款、代理产品销售等。

4、咨询业务：财务咨询服务等。

5、其他服务：保险箱等。

1、银行表外业务是银行服务范围的拓展。

最初，银行仅有吸收存款和发放贷款的业务，但随着银行规模的不断扩大以及在经济生活中地位的不断提高，人们逐渐倾向于将银行作为安全的第三方交易者。

比如，当初银行被引入票据领域时，银行规模庞大，资本雄厚，营业地点固定，信誉也很高，所以让银行承兑票据投资界，对各方来说都是双赢的局面。

但银行的票据承兑业务在会计上该怎么归类呢？它既不是资产，也不是负债，最后只能发明一篮子“表外业务”来把它放进去。

2. 监管相对宽松银行表外业务包括哪些，收益高于表内业务

由于央行对商业银行表内业务考核制度的存在，不少银行表内业务受到风控等因素制约，利润较低。

由于表外业务受到的监管较少（不需要向央行提供准备金），风险也较低（不需要提供资金），所以很多表外业务的收益比较可观。

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